Жалоба в ФНС (налоговую инспекцию): как написать, куда подать, образец 2022 года

Основания для обращения

Жалоба в Управление налоговой инспекции может быть подана:

• физическим лицом; — юридическим лицом; — налоговым инспектором;
• юридическое лицо;
• Индивидуальный предприниматель.

Причина обращения — нарушение гражданских прав, действие или бездействие как работодателя, так и сотрудников FTSE. В последнем случае апелляция должна быть подана в вышестоящую организацию.

Конкретные основания включают:

• совершение ошибки при расчете налогов;
• Необоснованное наложение финансового штрафа;
• Отказ в учете льгот, на которые гражданин имеет право, и т.д.

Это регулируется главами 19 и 20 Налогового кодекса Российской Федерации. Следует обратиться к статьям 137-140 Кодекса.

Жалоба на организацию в Федеральную налоговую службу может быть также подана лицом, обнаружившим нарушение. Действия граждан регулируются статьей 2 Федерального закона № 59 от 02.05.2006 года. Апелляция может быть подана в случае уклонения организации от уплаты налогов и получения зарплаты в конверте.

Когда в рассмотрении жалобы налоговая может отказать

Список оснований для отказа вполне разумен. Например, вам будет отказано, если:

• жалоба не имеет тех особенностей, о которых мы уже упоминали;
• текст жалобы неразборчив;
• жалоба содержит нецензурные или оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью или имуществу должностного лица или членов его семьи;
• на жалобу нельзя ответить по существу без раскрытия государственной тайны и т.д. и т.п.

Каковы сроки ответа на жалобу о налоговой проверке

Жалоба, полученная налоговой службой, подлежит регистрации в течение трех дней (статья 8 Закона). Оно должно быть рассмотрено не позднее 30 календарных дней с даты регистрации (статья 12 Закона). Следовательно, с момента получения жалобы до подготовки ответа на нее должно пройти не более 33 дней. В исключительных случаях руководитель инспекции или его заместитель имеет право продлить этот срок, но не более чем на 30 дней. Налоговые органы должны уведомить вас о продлении. Следовательно, максимальный срок ответа на такие жалобы составляет 63 календарных дня.

Жалоба онлайн на официальном сайте ФНС

Чтобы подать заявление онлайн на официальном сайте Федеральной налоговой службы, выполните следующие действия:

1. Войдите в свой личный кабинет.
2. Перейдите в раздел «Обратная связь».
3. Выберите элемент для подачи претензии.
4. Для заполнения электронной формы документа.
5. Для проверки правильности данных.
6. Направить жалобу на рассмотрение.

При обращении в Федеральную налоговую службу через Интернет необходимо соблюдать несколько правил:

1. Для подачи жалобы укажите название налогового органа. Чтобы упростить задачу, рекомендуется выделить его в специальный каталог.
2. Важно заполнить все поля формы, отмеченные звездочкой. В противном случае отправить документ будет невозможно.
3. Если в информации о налогоплательщике имеются ошибочные данные, необходимо обратиться в налоговый орган для исправления неточности.
4. При обжаловании решения необходимо в обязательном порядке предоставить подробную информацию о решении.
5. При составлении претензии вы должны выбрать предпочтительный способ получения ответа на претензию: по почте или через личный кабинет.
6. Для подписания документа должна использоваться электронная подпись.

Правила подачи жалобы

Сроки

Подать жалобу можно в течение 1 года после спорного события одним из следующих способов

• лично — в этом случае инспекция должна выдать квитанцию;

• заказным письмом с уведомлением и описью вложения;

• через кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы

• в электронном виде через TCS — в этом случае требуется электронная подпись.

Вы также можете подать жалобу в инспекцию через представителя, но он должен иметь документ, подтверждающий его полномочия (например, доверенность).

После получения жалобы у налогового органа есть 3 дня, чтобы переслать ее в вышестоящий налоговый орган. 

Срок рассмотрения апелляции составляет до 30 рабочих дней с даты ее получения. Вы должны быть проинформированы о результатах в течение трех дней после принятия решения. Вы можете подать дополнительные документы до вынесения решения, но вы должны объяснить, почему вы не подали их сразу. 

Если решение по апелляции принято не в вашу пользу, у вас есть один месяц на подачу апелляции. Действует тот же срок — до 30 дней. Только после вынесения решения по апелляции вы можете обратиться в трибунал.

!

В некоторых случаях этот срок может быть продлен. Инспекция может, например, продлить срок обжалования еще на месяц, если вам необходимо проанализировать вновь полученные документы или запросить бумаги из нижестоящего налогового органа. Вы также можете продлить сроки, если не можете быстро получить важные документы или если возникли непредвиденные обстоятельства — но не более чем на шесть месяцев. 

Форма

Приказом ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ утверждена форма жалобы (эта же форма подходит для подачи апелляционной жалобы) и порядок ее заполнения. С документами и формой можно ознакомиться на сайте налогового органа. 

Лучше придерживаться формы ФНС, несмотря на то, что в Постановлении о налогах нет прямого запрета на подачу жалобы в свободной форме. Таким образом, вероятность того, что вам откажут, будет меньше.

Что писать в жалобе

Как мы уже говорили, на сайте инспекции есть подробное объяснение того, как заполнять форму. Каждая жалоба должна содержать следующую информацию:

• Имя и адрес организации, подавшей жалобу, или имя коммерсанта и его юридический адрес;

• Подробная информация о ФНС, на которую вы жалуетесь;

• основания для подачи жалобы;

• ссылки на статьи закона, подтверждающие, что права налогоплательщика были нарушены;

• требования лица, подающего жалобу;

• контактная информация;

• предпочтительный метод получения ответа.

Включите все имеющиеся доказательства (сертификаты, подтверждение оплаты, уведомления об отказе). Излагайте жалобу кратко и по существу — излишняя эмоциональность, тем более если вы используете ругательства, не поможет.

Где следить за жалобой

Всю информацию об апелляции вы можете получить на сайте налоговых органов в специальном разделе. Здесь вы можете увидеть дату получения, срок рассмотрения или продления, статус жалобы и окончательное решение.

Новые бесплатные операторы получают один год «Эльбы» в подарок

Один год онлайн-бухгалтерии по премиальному тарифу для ИП до 3 месяцев.

Попробуйте бесплатно

Как пользоваться сервисом «Жалоба в налоговую инспекцию»

Это очень просто. Заполните все необходимые поля формы (они отмечены красной звездочкой) и нажмите «Отправить». После этого жалоба будет направлена адресату, а вы будете уведомлены по электронной почте. Давайте поговорим о том, как заполнить каждое поле формы.

Внимание!

На указанный адрес электронной почты отправлен проверочный код. Пожалуйста, введите полученный код в соответствующее поле, чтобы отправить сообщение.

Введенный вами код неверен

Введенный вами код недействителенОтправитьЗакрыть

Как обратиться за разъснениями или с жалобой

Граждане, в том числе налогоплательщики, имеют право обращаться в налоговые органы:

• В письменном виде (по почте, факсу) по адресу налогового органа;
• В форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети Интернет (через сайт «Адрес ФНС России» или территориальных налоговых органов «Обращение в Федеральную налоговую службу (ФНС России)»);
• В форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы (через онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»;
• В форме электронного документа (с расширенной квалифицированной электронной подписью) через систему TCS;
• В форме электронного документа через федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» в сети Интернет www.gosuslugi.ru;
• Устно непосредственно в налоговый орган или по телефону в информационную службу налоговых органов
• В порядке, установленном для личного сбора граждан.

Как правило, письменное обращение подлежит обязательной регистрации в течение трех дней со дня его поступления в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу. Однако если, например, решение поставленных в обращении вопросов не входит в их компетенцию, такое обращение в течение семи дней со дня регистрации направляется в компетентный орган или должностному лицу с уведомлением обратившегося о повторном рассмотрении обращения (ч. 2, 3 ст. 8 Закона № 59-ФЗ).

Как составить жалобу?

Официальной формы документа для подачи апелляции не существует.

Письменная жалоба должна отражать несколько моментов:

1. Фамилия, имя, отчество заявителя. Здесь же указывается адрес проживания гражданина, контактная информация.
2. Если апелляция подается юридическим лицом, вводится его название и адрес.
3. Указаны основания для подачи апелляции. Важно отметить конкретное действие/бездействие сотрудника ФНС или действие, с которым заявитель не согласен.
4. Необходимо указать наименование налогового органа, нарушившего права налогоплательщика.
5. Обратите внимание на требования привести ситуацию в порядок и принять меры.
6. В документе должно быть отражено, как был получен результат: по почте, в электронном виде через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы или по электронной почте.

Скачать Образец жалобы в ФНС

Как подается жалоба?

Ранее граждане могли подавать жалобы в Службу фискального контроля только следующими способами

• Через телефонную горячую линию;
• Лично в управлении агентства;
• По почте.

После принятия закона ФЗ №130 от 01.05.2016 года перечень подачи апелляционной жалобы был расширен.

Введены три онлайн способа подачи жалобы:

• Электронный документ, который отправляется в режиме онлайн;
• Заполнение специальной формы в личном кабинете на официальном сайте Федеральной налоговой службы;
• Направление апелляции через Государственную службу.

Звонок на горячую линию

Граждане могут подать жалобу в Федеральную налоговую службу, позвонив по номеру контактного центра +7(800)222-22-22. Этот номер является стандартным и действует на всей территории страны.

Также можно связаться с местным отделением непосредственно по телефону. Номер можно узнать на официальном сайте учебного заведения.

Телефонные звонки осуществляются только в информационных целях.

Тем не менее, стоит помнить о правилах общения с представителями ФНС:

1. Гражданин должен представиться и сообщить свои личные данные. Важно, чтобы проблема находилась в компетенции службы.
2. Все слова должны быть подтверждены документально. Гражданин должен будет предоставить документы по требованию специалиста.
3. Недопустимо использовать нецензурные и оскорбительные слова, унижать честь и достоинство других людей.

Информация! Анонимные заявки не будут приниматься во внимание. Гражданин должен назвать свое имя.

Личное обращение

Заявитель может подать жалобу непосредственно в центральный офис или региональный офис. Апелляция может быть подана в письменной или устной форме.

Документ, удостоверяющий личность, должен быть в наличии на момент посещения офиса. Если в ходе устного общения выяснится, что проблема требует более серьезного решения, гражданину придется составить заявление.

Записаться на прием можно только у руководителя Центрального офиса. Для этого обратитесь к уполномоченному сотруднику по адресу: Москва, Неглинная улица, 23. Также можно записаться на прием через официальный сайт Федеральной налоговой службы.

График приема устанавливается в зависимости от загруженности руководства. Любые изменения, касающиеся даты и времени проведения собрания, сообщаются на веб-сайте.

Можно связаться с руководством ТГУ. Расписание также должно быть разъяснено на официальном сайте. В этом разделе вы также можете записаться на прием.

Для этого необходимо указать

• тип налогоплательщика;
• фамилия, имя, отчество;
• контактный номер;
• ИНН;
• адрес электронной почты;
• инспекторат в выбранном регионе;
• обслуживание.

Система проверит, какие записи на прием доступны для данного визита. Пользователь должен будет выбрать удобное время.

Онлайн-форма доступна не во всех офисах. Необходимо проверить, доступна ли услуга в данном регионе.

По почте

Жалобу можно отправить по почте. Лучше всего изложить все в письменном виде и объяснить, в чем заключается проблема. Лучше указать в тексте положения, отражающие факт нарушения прав гражданина.

Если вы направляете обращение в головной офис, вы можете отправить его по адресу — 127381, Москва, ул. Неглинная, 23. Адрес территориального подразделения вы можете уточнить на сайте.

Онлайн обращение

Претензии могут быть поданы в режиме онлайн несколькими способами. Гражданин может составить и отправить заявление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуги.

Форма «Заявление в ФНС России» также доступна на сайте ФНС.

Если выбран последний вариант, необходимо указать условия подачи жалобы и выбрать тип лица (физическое лицо, частный предприниматель или юридическое лицо). После заполнения и подачи формы апелляция регистрируется. Пользователь получает номер, по которому можно отслеживать ход выполнения заявки.

Как заполнить электронную форму?

Порядок рассмотрения обращений

Жалобы, полученные Федеральной налоговой службой, проверяются на соответствие закону. Если они соответствуют закону, они регистрируются. В зависимости от содержания они направляются в соответствующие структурные подразделения или руководству.

Даже если адресат ошибается, обращение может быть направлено в соответствующий департамент.

Примечание: Жалобы регистрируются в день их получения, независимо от способа их пересылки.

Были созданы специальные программы, чтобы граждане могли удобно проверять статус своей жалобы. Услуга «Узнать о жалобе» доступна на официальном сайте. Обратившись к нему, можно увидеть дату принятия апелляции, номер входящего документа.

После обработки публикуется результат: принято решение, документ перенаправлен в другое подразделение. В нем также указывается срок, в течение которого будет дан ответ на жалобу, его возможное продление.

Для того чтобы получить информацию о жалобе, необходимо ввести основные данные в электронную форму:

• налоговый орган, в который была направлена апелляция;
• тип заявителя;
• название организации или личные данные;
• номер входящего документа.

После ввода проверочного кода система сообщит вам о статусе жалобы.

Вторая услуга — это программа «Решения по жалобам». Она публикует общественную информацию, доступ к которой может получить любой гражданин.

Используя эту услугу, вы можете узнать, какие решения были приняты по аналогичным жалобам. Когда вы сделаете запрос, система выдаст вам результаты по аналогичным запросам за определенный период времени.

Как направить жалобу в налоговую инспекцию

Существует четыре способа сделать это. Первый — через наш сервис. Второй — лично принести свою жалобу в инспекцию. Третий способ — лично направить жалобу в инспекцию. Четвертый способ — через ваш личный кабинет (если у вас есть к нему доступ).

Если вы будете использовать первый способ, пожалуйста, ознакомьтесь с подробным описанием услуги ниже. Если вы используете второй способ, вы должны подготовить жалобу в 2 экземплярах. Один останется в инспекции. Второй экземпляр должен быть заверен печатью, датой и выдан вам инспектором, принимающим документы. Если вы отправляете жалобу по почте, направьте письмо в инспекцию:

• заказной почтой;
• Оценка с объявленной стоимостью в 1 рубль (это минимальная стоимость);
• С описью корпусов. Вы должны сделать его в 2 экземплярах: первый вы вкладываете в конверт и отправляете в инспекцию, второй заверяется почтовым работником и выдается вам на руки;
• с подтверждением получения. Вы получите зарегистрированный и простой. Вам потребуется заказное письмо.

Отследить судьбу письма можно на сайте Почты России по номеру почтового отправления (ранее называемому почтовым идентификатором). Трек-номер письма указан на квитанции, которую вы получите в почтовом отделении.

Куда обращаться

Вы не можете сразу обратиться в суд. Закон гласит, что все споры с инспекцией должны быть разрешены до обращения в суд. Если вы обратитесь в суд в обход налоговых органов, они просто вернут вам иск.

Жалоба должна быть подана в вышестоящую ФНС, но вы должны пройти через налоговый орган, на который вы жалуетесь. Например, если ваши права нарушила Федеральная налоговая служба № 2 по Москве, вы должны отнести бумагу туда же, но в московскую ФНС. Для территориальных и межрайонных инспекций руководителем является региональное управление Федеральной налоговой службы.

Каковы шансы выиграть спор с налоговой

Часто предприниматели и общества с ограниченной ответственностью не отстаивают свои права, потому что не видят в этом смысла — система сильнее, а значит, она победит. Статистика частично подтверждает это. Например, в 2019 году по Хабаровскому краю было подано всего 713 жалоб, из которых 504 были приняты к рассмотрению. 199 жалоб, или 39,5%, были полностью или частично разрешены в досудебном порядке. Налоговые органы выигрывают 85% дел в суде, прямо заявил глава Федеральной налоговой службы.

Жаловаться или нет — решать вам. Иногда игра не имеет смысла — нет смысла портить себе нервы и отношения с инспекцией ради 300 рублей. Но когда на кону стоят большие деньги — есть смысл бороться, особенно если вы уверены в своей правоте и можете подкрепить свою позицию документами.

Статья действительна с 26.05.2022.

Продолжайте читать

Все статьи

Критерии налогового риска. Как избежать налоговой проверки в полевых условиях

Новые правила по контролю за соблюдением прав потребителей

Как предприниматели могут защитить себя во время административной проверки?

Еще больше пользы

Рассылка для бизнеса

Дайджест законов, налогов, отчетов два раза в месяц Успех! Мы отправили подтверждение на указанный вами адрес электронной почты. ПОДПИСАТЬСЯ

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных и на получение информации от группы компаний SKB Kontur.

Какие жалобы обязана рассмотреть инспекция

Все типы. Порядок подачи жалоб определяется Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (далее — Закон). В жалобе должны быть указаны:

• Наименование государственного органа, в который направляется обращение (например, «ИФНС № 22 по г. Москве») или ФИО лица, которому направляется обращение, и его должность (например, «Начальник ИФНС № 22 по г. Москве»;
• Ваша фамилия, имя и отчество;
• Адрес, на который должен быть отправлен ответ;
• Суть обращения в свободной и непринужденной форме;
• ваша личная подпись;
• текущая дата.

Если вы отправляете жалобу через наш сервис, личная подпись и дата не обязательны.

Как рассматривается жалоба на налоговую инспекцию через интернет

Орган более высокого уровня, в который была подана жалоба на органы налоговой инспекции в режиме онлайн, обязан рассмотреть жалобу в течение 30 дней, если речь идет об обжаловании решения о наложении штрафа за правонарушение.

При необходимости этот срок может быть продлен на 1 месяц. Жалобы иного характера рассматриваются в течение 15 дней. Срок может быть продлен на тот же период.

Если заявитель не получил ответа на свою жалобу по истечении установленного срока, он/она имеет право обратиться в суд.

Жалоба может быть отклонена в случаях, предусмотренных статьей 139(3) НК:

• нарушение процедуры подачи; необоснованность заявления; несоответствие жалобы установленной форме; допущение ошибок или предоставление ложных данных;
• истечение срока исковой давности;
• получение заявления об отзыве жалобы от инициатора жалобы;
• наличие аналогичной жалобы от того же заявителя по тому же вопросу и на тех же основаниях;
• получение уведомления об исправлении правонарушений, совершенных в отношении заявителя.

Действия, законность которых должна быть проверена на основании жалобы, приостанавливаются на период до принятия решения вышестоящим органом власти.

Как получить доступ к ЛК через сайт Госуслуг?

На сайте Gosuslugi существует три типа личного кабинета: упрощенный, стандартный и подтвержденный. Это последний уровень счета, который позволяет войти в личный кабинет налогоплательщика.
Давайте рассмотрим пошагово получение трех уровней учетных записей. Чтобы получить упрощенный счет, необходимо указать свое имя, номер мобильного телефона или электронную почту.

Рисунок 1: Как настроить личный кабинет налогоплательщика — шаг 1.

Если вы указали свой адрес электронной почты, вы получите письмо со ссылкой для подтверждения регистрации. Если вы указали свой номер телефона, вы получите SMS с кодом подтверждения. После подтверждения регистрации вам нужно будет ввести пароль.

Фото 2. Как открыть личный кабинет налогоплательщика — шаг 2.

Упрощенная регистрация счета завершена.
Для стандартного счета вам потребуется информация из вашего паспорта и ССИЛС.

Рис. 3. Как открыть личный кабинет налогоплательщика — шаг 3.

Все введенные вами данные будут проверены, о чем вы будете проинформированы по электронной почте или SMS. Регистрация стандартного счета завершена.
Чтобы получить утвержденную учетную запись с полным доступом ко всем электронным государственным услугам, вам необходимо подтвердить свою личность. Вы можете сделать это онлайн (при условии, что вы являетесь клиентом соответствующего банка, уточните в своем банке) или обратившись в сервисный центр. Просто выберите любой центр из списка на сайте.

Рисунок 4: Как настроить личный кабинет налогоплательщика — шаг 4.

При посещении необходимо иметь при себе паспорт и СНИЛС. Для подтверждения ваших данных потребуется 5 минут.
После завершения регистрации вы получите SMS-сообщение или электронное письмо. После этого вы сможете получить доступ к своему «Личному кабинету налогоплательщика» через веб-сайт Gosuslugi. Чтобы войти в систему, вам нужно будет ввести свой номер телефона или адрес электронной почты и пароль, который вы создали при настройке упрощенной учетной записи.

Рис. 5 Как открыть личный кабинет налогоплательщика — шаг 5.

После первого посещения вы увидите сообщение о том, что данные о вашем личном подоходном налоге будут сформированы в течение трех рабочих дней.

Основные моменты с первого взгляда

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала».

Зарегистрироваться

НалогиСветлана Постдовская Специалист по налогам в «Открытие Брокер

#налоги

Откройте счет сейчас

Отсутствие минимального депозита, платы за обслуживание или скрытых комиссий

Открыть счетБольше интересного контента

Другие способы пожаловаться в ФНС в 2022 году

Налогоплательщик имеет право подать апелляцию в ФНС в течение 1 года с даты, когда ему стало известно о нарушении его прав, или с даты вступления в силу решения о наложении на него штрафов за налоговые правонарушения (если оно не оспорено в апелляции).

Помимо интернета, в 2022 году существуют следующие способы обращения в налоговые органы:

  

1. При личном посещении территориального отделения Федеральной налоговой службы.
2. Заказным письмом через Почту России.

При подаче жалобы на налоговые органы в вышестоящий орган Федеральной налоговой службы документы первоначально направляются по адресу инспекции-нарушителя. Затем в течение трех дней документы направляются адресату без участия инициатора.

Жалоба в отделение налоговой

Жалоба может быть принесена в налоговый орган путем подачи ее лично. Документы должны быть переданы непосредственно руководителю филиала или представлены через Регистратуру.

Иск должен быть составлен в двух экземплярах. Один из них должен быть подан в Федеральную налоговую службу, а другой (с отметкой о получении) должен храниться у заявителя.

Как пожаловаться по почте

Жалоба в ФНС может быть подана по почте. Документы должны быть отправлены заказным письмом. Рекомендуется использовать услугу подтверждения получения. Таким образом, отправитель сможет получить доказательство того, что петиция была доставлена по назначению.