Обращение в налоговую: как написать жалобу и способы ее направить

В каких ситуациях требуется отправить обращение в налоговую

Перечень обстоятельств и ситуаций, при которых требуется обращение в налоговые органы, достаточно велик. Однако в большинстве случаев граждане жалуются на неправомерные действия контролеров, а также просят разъяснений относительно применения налогового законодательства к их конкретной ситуации.

К таким ситуациям относятся, в частности:

• Неправильно начисленный налог;
• неправильно исчисленный налог; — отказ в предоставлении налогового кредита; — отказ в предоставлении налогового вычета.
• Отказ в предоставлении налогового вычета;
• Неправомерные действия налоговых инспекторов в различных формах;
• Блокировка банковских счетов и приостановление деятельности.

Ссылка! Написать обращение в ФНС можно не только по вопросу, связанному с деятельностью этого ведомства, но и по другим причинам, например, сообщив о незаконной коммерческой деятельности третьих лиц.

Кроме того, отчитываться перед фискалами могут не только граждане, являющиеся физическими лицами, но и те, кто имеет статус индивидуальных предпринимателей, а также юридические лица.

Когда в рассмотрении жалобы налоговая может отказать

Список оснований для отказа вполне разумен. Например, вам будет отказано, если:

• жалоба не имеет тех особенностей, о которых мы уже упоминали;
• текст жалобы неразборчив;
• жалоба содержит нецензурные или оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью или имуществу должностного лица или членов его семьи;
• на жалобу нельзя ответить по существу без раскрытия государственной тайны и т.д. и т.п.

Каковы сроки ответа на жалобу о налоговой проверке

Жалоба, полученная налоговой службой, подлежит регистрации в течение трех дней (статья 8 Закона). Оно должно быть рассмотрено не позднее 30 календарных дней с даты регистрации (статья 12 Закона). Следовательно, с момента получения жалобы до подготовки ответа на нее должно пройти не более 33 дней. В исключительных случаях руководитель инспекции или его заместитель имеет право продлить этот срок, но не более чем на 30 дней. Налоговые органы должны уведомить вас о продлении. Следовательно, максимальный срок ответа на такие жалобы составляет 63 календарных дня.

Как обратиться за разъснениями или с жалобой

Граждане, в том числе налогоплательщики, могут подавать заявления в налоговые органы:

• В письменном виде (по почте, факсу) по адресу налогового органа;
• В форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети Интернет (через сайт «Обращение в ФНС России» или территориальных налоговых органов «Обращение в ФНС России»);
• В форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы (через онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»;
• В форме электронного документа (с расширенной квалифицированной электронной подписью) через систему TCS;
• В форме электронного документа через федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» в сети Интернет www.gosuslugi.ru;
• Устно непосредственно в налоговый орган или по телефону в информационную службу налоговых органов
• В порядке, установленном для личного сбора граждан.

Как правило, письменное обращение подлежит обязательной регистрации в течение трех дней со дня его поступления в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу. Однако если, например, в их компетенцию не входит решение вопросов, поставленных в обращении, такое обращение в течение семи дней со дня регистрации направляется в компетентный орган или должностному лицу с уведомлением обратившегося о повторном рассмотрении обращения (ч. 2, 3 ст. 8 Закона № 59-ФЗ).

Способы

Вы можете обратиться в налоговую инспекцию различными способами, включая подачу электронного документа. Обязательным условием его принятия является предоставление достоверной информации о лице, которое его подает. Анонимные жалобы, требования, заявления и другие виды обращений без указания авторства рассматриваться не будут.

Бесплатная юридическая консультация +7 800 350-51-81

В письменной форме

Жалоба составляется в бумажном виде, которую можно отправить в ФНС по почте или лично при посещении инспекции. В последнем случае документ должен быть составлен в 2 экземплярах, один из которых остается у заявителя (с отметкой о принятии, проставленной уполномоченным должностным лицом).

Если используются почтовые услуги, документ должен быть отправлен специальным заказным письмом с уведомлением о вручении (которое подтвердит, что он был отправлен и получен сотрудниками ФНС). Если к заявлению прилагаются какие-либо документы, в том числе копии, в почтовом отправлении должен быть сделан перечень прилагаемых документов.

В электронной форме и онлайн

Чтобы отправить электронное заявление в налоговую инспекцию, зайдите на сайт Федеральной налоговой службы. Затем на вкладке «Электронные услуги» выберите «Подать заявление в Федеральную налоговую службу». На открывшейся странице нажмите кнопку «Создать апелляцию», если заявителем является физическое лицо и вопрос касается налоговых платежей, или нажмите кнопку «Другие апелляции» во всех остальных случаях.

После этого вы будете перенаправлены на страницу, где необходимо выбрать ситуацию, с которой вы обращаетесь в ФНС, а затем указать суть вашей жалобы или запроса.

Важно: Если не указано иное, ответ на электронную апелляцию также будет отправлен в электронном виде. Поэтому всегда важно указывать действительный адрес электронной почты.

Кроме того, жалобу можно отправить через личный кабинет налогоплательщика или по электронной почте, которая также доступна на сайте Федеральной налоговой службы, но для этого необходимо иметь верифицированную учетную запись на портале «Госуслуг».

Направить обращение в ФНС

Как заполнить электронную форму?

Как подать декларацию на сайте ФНС

Как подать декларацию 3НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика? Ответ на этот вопрос содержит множество тонкостей и нюансов. Лучше доверить это профессионалу, так как от этого напрямую зависит, будет ли вообще платить ФНС. Вот один из примеров, с которым мы столкнулись в NDFL:

Наш подписчик Александр Т. подал декларацию 3-НДФЛ на свой личный счет, в которой заявил о налоговом вычете в размере 115 000 рублей. К декларации он приложил подтверждающие документы. 

После отправки отчета у клиента возникли сомнения, и он попросил своего личного консультанта проверить, все ли документы он отправил в инспекцию. Проверка показала, что действующая справка из медицинского учреждения, подтверждающая расходы, отсутствует. Александр был расстроен, потому что думал, что ему откажут в вычете и ему придется подавать все с нуля. Однако эксперт заверил его, что документы могут быть отправлены обратно. Клиент получил сертификат и отправил его обратно на этапе проверки возврата. В результате налоговый вычет был предоставлен своевременно.

Как подается жалоба?

Ранее граждане могли обратиться в налоговую инспекцию только следующими способами

• Через телефонную горячую линию;
• Лично в управлении агентства;
• По почте.

После принятия закона ФЗ №130 от 01.05.2016 года перечень подачи апелляционной жалобы был расширен.

Введены три онлайн способа подачи жалобы:

• Электронный документ, отправляемый в режиме онлайн;
• Заполнение специальной формы в личном кабинете на официальном сайте Федеральной налоговой службы;
• Направление апелляции через Государственную службу.

Звонок на горячую линию

Граждане могут подать жалобу в Федеральную налоговую службу, позвонив по номеру контактного центра +7(800)222-22-22. Этот номер является стандартным и действует на всей территории страны.

Также можно связаться с местным отделением непосредственно по телефону. Номер можно узнать на официальном сайте учебного заведения.

Телефонные звонки осуществляются только в информационных целях.

Тем не менее, стоит помнить о правилах общения с представителями ФНС:

1. Гражданин должен представиться и сообщить свои личные данные. Важно, чтобы проблема находилась в компетенции службы.
2. Все слова должны быть подтверждены документально. По требованию специалиста гражданин должен будет предоставить документы.
3. Недопустимо использовать нецензурные и оскорбительные слова, унижать честь и достоинство других людей.

Информация! Анонимные заявки не будут приниматься во внимание. Гражданин обязан назвать свое имя.

Личное обращение

Заявитель может подать жалобу непосредственно в центральный офис или региональный офис. Апелляция может быть подана в письменной или устной форме.

Документ, удостоверяющий личность, должен быть в наличии на момент посещения офиса. Если в ходе устного общения выяснится, что проблема требует более серьезного решения, гражданину придется составить заявление.

Записаться на прием можно только у руководителя Центрального офиса. Для этого обратитесь к уполномоченному сотруднику по адресу: Москва, Неглинная улица, 23. Также можно записаться на прием через официальный сайт Федеральной налоговой службы.

График приема устанавливается в зависимости от загруженности руководства. Любые изменения, касающиеся даты и времени проведения собрания, сообщаются на веб-сайте.

Можно связаться с руководством ТГУ. Расписание также должно быть разъяснено на официальном сайте. В этом разделе вы также можете записаться на прием.

Для этого необходимо указать

• тип налогоплательщика;
• фамилия, имя, отчество;
• контактный номер;
• ИНН;
• адрес электронной почты;
• инспекторат в выбранном регионе;
• обслуживание.

Система проверит, какие записи на прием доступны для данного визита. Пользователь должен будет выбрать удобное время.

Онлайн-форма доступна не во всех офисах. Необходимо проверить, доступна ли услуга в данном регионе.

По почте

Жалобу можно отправить по почте. Лучше всего изложить все в письменном виде и объяснить, в чем заключается проблема. Лучше указать в тексте положения, отражающие факт нарушения прав гражданина.

Если вы направляете обращение в головной офис, вы можете отправить его по адресу — 127381, Москва, ул. Неглинная, 23. Адрес территориального подразделения вы можете уточнить на сайте.

Онлайн обращение

Претензии могут быть поданы в режиме онлайн несколькими способами. Гражданин может составить и отправить заявление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуги.

Форма «Заявление в ФНС России» также доступна на сайте ФНС.

Если выбран последний вариант, необходимо указать условия подачи жалобы и выбрать тип лица (физическое лицо, частный предприниматель или юридическое лицо). После заполнения и подачи формы апелляция регистрируется. Пользователю присваивается номер, по которому можно отслеживать статус его апелляции.

Правила подачи жалобы

Сроки

Жалоба может быть подана в течение 1 года с даты спорного события одним из следующих способов

• лично — в этом случае инспекция должна выдать квитанцию;

• заказным письмом с уведомлением и описью вложения;

• через кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы

• в электронном виде через TCS — в этом случае требуется электронная подпись.

Вы также можете подать жалобу в инспекцию через представителя, но у него должен быть документ, подтверждающий его полномочия (например, доверенность).

После получения жалобы у налогового органа есть 3 дня, чтобы переслать ее в вышестоящий налоговый орган. 

Срок рассмотрения апелляции составляет до 30 рабочих дней с момента получения. Вы должны быть проинформированы о результатах в течение трех дней после принятия решения. Вы можете подать дополнительные документы до вынесения решения, но вы должны объяснить, почему вы не подали их сразу. 

Если решение по апелляции принято не в вашу пользу, у вас есть один месяц на подачу апелляции. Действует тот же срок — до 30 дней. Только после вынесения решения по апелляции вы можете обратиться в трибунал.

!

В некоторых случаях этот срок может быть продлен. Инспекция может, например, продлить срок обжалования еще на месяц, если вам необходимо проанализировать вновь полученные документы или запросить бумаги из нижестоящего налогового органа. Вы также можете продлить сроки, если не можете быстро получить важные документы или если возникли непредвиденные обстоятельства — но не более чем на шесть месяцев. 

Форма

Приказом ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ утверждена форма жалобы (эта же форма подходит для подачи апелляционной жалобы) и порядок ее заполнения. С документами и формой можно ознакомиться на сайте налогового органа. 

Лучше придерживаться формы ФНС, несмотря на то, что в Постановлении о налогах нет прямого запрета на подачу жалобы в свободной форме. Таким образом, вероятность того, что вам откажут, будет меньше.

Что писать в жалобе

Как мы уже говорили, на сайте инспекции есть подробное объяснение того, как заполнять форму. Каждая жалоба должна содержать следующую информацию:

• Имя и адрес организации, подавшей жалобу, или имя коммерсанта и его юридический адрес;

• Подробная информация о ФНС, на которую вы жалуетесь;

• основания для подачи жалобы;

• ссылки на статьи закона, подтверждающие, что права налогоплательщика были нарушены;

• требования лица, подающего жалобу;

• контактная информация;

• предпочтительный метод получения ответа.

Включите все имеющиеся доказательства (сертификаты, подтверждение оплаты, уведомления об отказе). Излагайте жалобу кратко и по существу — излишняя эмоциональность, тем более, если вы используете ругательства, не поможет.

Где следить за жалобой

Всю информацию об апелляции вы можете получить на сайте налоговых органов в специальном разделе. Здесь вы можете увидеть дату получения, срок рассмотрения или продления, статус жалобы и окончательное решение.

Новые бесплатные операторы получают один год «Эльбы» в подарок

Один год онлайн-бухгалтерии по премиальному тарифу для ИП до 3 месяцев.

Попробуйте бесплатно

Как составить жалобу?

Официальной формы для вашей жалобы не существует.

В письменной жалобе необходимо указать всего несколько пунктов:

1. Фамилия, имя, отчество заявителя. Здесь же указывается адрес проживания гражданина и его контактные данные.
2. Если апелляция подается юридическим лицом, вводится его название и адрес.
3. Указываются основания для подачи жалобы. Важно отметить конкретное действие/бездействие сотрудника ФНС или деятельность, с которой заявитель не согласен.
4. Необходимо указать наименование налогового органа, нарушившего права налогоплательщика.
5. Обратите внимание на требования привести ситуацию в порядок и принять меры.
6. В документе должно быть отражено, как был получен результат: по почте, в электронном виде через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы или по электронной почте.

Скачать Образец жалобы в ФНС

Порядок рассмотрения обращений

Жалобы, поступившие в Федеральную налоговую службу, проверяются на соответствие требованиям законодательства. Если они соответствуют требованиям законодательства, они регистрируются. В зависимости от содержания они направляются в соответствующие структурные подразделения или руководству.

Даже если адресат ошибается, обращение может быть направлено в соответствующий департамент.

Примечание: Жалобы регистрируются в день их получения, независимо от способа их пересылки.

Были созданы специальные программы, чтобы граждане могли удобно проверять статус своей жалобы. Услуга «Узнать о жалобе» доступна на официальном сайте. Обратившись к нему, можно увидеть дату принятия апелляции, номер входящего документа.

После обработки публикуется результат: принято решение, документ перенаправлен в другое подразделение. В нем также указывается срок, в течение которого будет дан ответ на жалобу, его возможное продление.

Для того чтобы получить информацию о жалобе, необходимо ввести основные данные в электронную форму:

• налоговый орган, в который была направлена апелляция;
• тип заявителя;
• название организации или личные данные;
• номер входящего документа.

После ввода проверочного кода система сообщит вам о статусе жалобы.

Вторая услуга — это программа «Решения по жалобам». Она публикует общественную информацию, доступ к которой может получить любой гражданин.

Используя эту услугу, вы можете узнать, какие решения были приняты по аналогичным жалобам. Когда вы сделаете запрос, система выдаст вам результаты аналогичных запросов за определенный период времени.

Как написать обращение в личном кабинете физического лица

В личном кабинете есть полезный раздел «Жизненные ситуации». Здесь вы можете управлять переплатами, подавать заявления на получение пособий, запрашивать справки и многое другое. В разделе «Другие ситуации» вы можете подать заявление на отслеживание платежа, написать апелляцию или жалобу в налоговый орган.

Как зарегистрироваться в личном кабинете налоговой

Доступ к онлайн-сервису «Личный кабинет налогоплательщика» можно получить одним из следующих способов:

• С помощью имени пользователя и пароля, полученного от сотрудника Федеральной налоговой службы или многофункционального центра. Для этого необходимо принести паспорт в любую налоговую службу или многофункциональный центр. Сотрудник внесет данные из вашего паспорта в базу данных, затем выдаст вам регистрационную карточку с вашим именем пользователя и начальным паролем от офиса.

В течение одного месяца после регистрации вы должны изменить первоначальный пароль, выданный инспектором, на свой личный пароль. Если вы не сделаете этого вовремя, вам придется пройти процедуру регистрации заново.

• Через портал Госуслуги России, если у вас есть подтвержденная учетная запись. 
• С помощью квалифицированной электронной подписи. Оно выдается сертификационным центром, аккредитованным Министерством связи.

Итак, вы заходите на сайт Федеральной налоговой службы.  В разделе «Физические лица» в левом верхнем углу откройте вкладку «Личный счет» (как показано на рисунке).

Затем откроется окно — вход в личный кабинет налогоплательщика. Если у вас есть регистрационная карточка, то используйте свое имя пользователя и пароль для входа в систему. Если у вас есть учетная запись на портале «Gosuslugi», создать личный кабинет будет проще, так как вам не придется заполнять некоторые данные.

После входа в личный кабинет вам нужно будет ввести свои личные данные или проверить их соответствие. Заполните все поля и строки, которые предлагает вам сервис.

Вам понадобится электронная подпись для отправки отчетов и проведения онлайн-транзакций. Система предлагает получить его. 

Получив электронную подпись, вы сможете отправлять декларации и другие документы, не выходя из дома.

Какие жалобы обязана рассмотреть инспекция

Все типы. Порядок подачи жалоб регулируется Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (далее — Закон). В жалобе должны быть указаны:

• Наименование государственного органа, в который направляется обращение (например, «ИФНС № 22 по г. Москве») или ФИО лица, которому направляется обращение, и его должность (например, «Начальник ИФНС № 22 по г. Москве»;
• Ваша фамилия, имя и отчество;
• Адрес, на который должен быть отправлен ответ;
• Суть обращения в свободной и непринужденной форме;
• ваша личная подпись;
• текущая дата.

Если вы отправляете жалобу через наш сервис, вам не нужно ставить личную подпись и дату.

Как направить жалобу в налоговую инспекцию

Это можно сделать четырьмя способами. Первый — через наш сервис. Второй способ — лично принести жалобу в инспекцию. Третий способ — отправить его по почте. Четвертый способ — через ваш личный кабинет (если у вас есть к нему доступ).

Если вы будете использовать первый способ, пожалуйста, ознакомьтесь с подробным описанием услуги ниже. Если вы используете второй способ, вы должны подготовить жалобу в 2 экземплярах. Один останется в инспекции. Второй экземпляр должен быть заверен печатью, датой и выдан вам инспектором, принимающим документы. Если вы отправляете жалобу по почте, направьте письмо в инспекцию:

• заказной почтой;
• Оценка с объявленной стоимостью в 1 рубль (это минимальная стоимость);
• С описью корпусов. Вы должны сделать его в 2 экземплярах: первый вы вкладываете в конверт и отправляете в инспекцию, второй заверяется почтовым работником и выдается вам на руки;
• с подтверждением получения. Вы получите зарегистрированный и простой. Вам потребуется заказное письмо.

Отследить судьбу письма можно на сайте Почты России по номеру почтового отправления (ранее называемому почтовым идентификатором). Номер пути письма указан на квитанции, которую вы получите в почтовом отделении.

Возможности личного кабинета налогоплательщика

Основные функции личного кабинета заключаются в получении актуальной информации, документов и информации/отчетов в электронном виде. 

Не посещая Федеральную налоговую службу, вы можете:

1. получать информацию об активах;
2. подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и отслеживать ее состояние
3. проверить состояние налоговых расчетов с ФНС; 
4. чтобы подать заявление на налоговый вычет;
5. управлять своими переплатами;
6. задавайте вопросы и получайте обратную связь;
7. получать налоговые уведомления и заявления;
8. Создавайте платежные документы и оплачивайте налоги физических лиц через банки-партнеры ФНС России.

Внимание!

Указанный вами адрес электронной почты не может быть отправлен. Пожалуйста, проверьте свой адрес электронной почты и попробуйте еще раз.

Закрыть

Каковы шансы выиграть спор с налоговой

Часто предприниматели и общества с ограниченной ответственностью не отстаивают свои права, потому что не видят в этом смысла — система сильнее и поэтому победит. Статистика частично подтверждает это. Например, в 2019 году по Хабаровскому краю было подано всего 713 жалоб, из которых 504 были приняты к рассмотрению. 199 жалоб, или 39,5%, были полностью или частично разрешены в досудебном порядке. Налоговые службы выигрывают 85% дел в суде, прямо заявил глава Федеральной налоговой службы.

Жаловаться или нет — решать вам. Иногда игра не имеет смысла — нет смысла портить себе нервы и отношения с инспекцией ради 300 рублей. Но когда на кону стоят большие деньги — есть смысл бороться, особенно если вы уверены в своей правоте и можете подкрепить свою позицию документами.

Статья действительна с 26.05.2022.

Продолжайте читать

Все статьи

Как предприниматели могут защитить себя во время административной проверки?

Может ли налоговая инспекция заблокировать личные счета индивидуального предпринимателя?

Маркировка товаров: условия, требования, санкции

Еще больше пользы

Рассылка для бизнеса

Дайджест за два месяца Права, налоги, счета Успех! Мы отправили подтверждение на указанный вами адрес электронной почты. ПОДПИСАТЬСЯ

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных и получение информационных сообщений от SKB Kontur Group

Как пользоваться сервисом «Жалоба в налоговую инспекцию»

Это очень просто. Заполните все обязательные поля формы (они отмечены красной звездочкой) и нажмите кнопку «Отправить». После этого жалоба будет направлена адресату, а вы будете уведомлены по электронной почте. Давайте поговорим о том, как заполнить каждое из полей формы.

Куда обращаться

Вы не можете сразу обратиться в суд. Закон гласит, что все споры с инспекцией должны сначала решаться в досудебном порядке. Если вы обратитесь в суд в обход налоговых органов, иск будет просто возвращен.

Жалоба должна быть подана в вышестоящую ФНС, но вы должны пройти через налоговый орган, на который вы жалуетесь. Например, если ваши права нарушила Федеральная налоговая служба № 2 по Москве, вы должны отнести бумагу туда же, но в московскую ФНС. Для территориальных и межрайонных инспекций руководителем является региональное управление Федеральной налоговой службы.