Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов. Налоги физических лиц (граждан) уплачиваемые в России

Содержание

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физические лица должны платить налоги на свой доход. Граждане России платят 13% с каждой квитанции. Иностранцы платят 30%, если они получают доход в нашей стране. Это положения статей 207, 224 Налогового кодекса РФ.

Когда индивидуальный предприниматель или организация нанимает физическое лицо на основании гражданско-правового договора, обязанность по уплате НДФЛ в налоговые органы переходит к физическому лицу. Клиент становится налоговым агентом. Вдобавок ко всему, квартальные и годовые отчеты приходится подавать для чужих налогов. При этом физическое лицо освобождается от всех налоговых обязательств. Эти положения вытекают из статей 226 и 230 Постановления о налогах.

Нельзя прописать в договоре, что физическое лицо самостоятельно занимается НДФЛ. Такая налоговая оговорка в договоре — ничто. Обязанность по перечислению НДФЛ с предпринимателя не снимается. Это подтверждает Министерство финансов в письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового агента не будет снята даже в том случае, если предприниматель сам перейдет на налог на самозанятых. Он якобы хотел упростить учет и сократить расходы, но нет. Причина — раздел 2(10) Закона о самозанятости.

Подоходный налог вычитается из заработной платы физического лица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что он уплачивает сумму налога за свой счет.

Например, зарплата программиста по договору составляет ₽200 000. Нельзя написать, что клиент обязан за свой счет перечислить в бюджет 13-процентный налог в размере ₽ 26 000. Программист получит только ₽174 000.

Чтобы не обмануть программиста с обещанной зарплатой в двести, в договор вписывают сумму зарплаты в ₽ 229 886. Отсутствие квалификации.

Подоходный налог с физических лиц перечисляется в налоговую инспекцию на следующий день после выплаты зарплаты.

Однако бывают ситуации, когда казначейство не в состоянии заплатить налог. Например, на его счет были арестованы деньги. Пока идет разбирательство, платежи парализованы.

Фискальный агент должен проинформировать физическое лицо и налоговую инспекцию о том, что он не может перечислить НДФЛ. Это необходимо сделать до 1 марта следующего года. Затем физическое лицо самостоятельно уплачивает подоходный налог. Физическое лицо получит уведомление в любом формате, главное, чтобы оно было в письменном виде, налоговый орган — при подаче 2-го отчета по НДФЛ за 2020 год или 6-го отчета по НДФЛ — за годы, начиная с 2021 года.

Основные налоги юридических лиц

Налоги, уплачиваемые компаниями, напрямую зависят от налоговой системы. Ставки и виды налогов различаются в зависимости от условий расчета доходов и расходов. Однако существуют определенные платежи, которые выплачиваются любой организацией независимо от режима:

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Организация, как налоговый агент, производит выплату 13% от дохода работника от имени работника. Если работник не является резидентом России, ставка составляет 30%. Эти нормы установлены в статье 224 Налогового кодекса Российской Федерации.
Страховые взносы. Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляют 22%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и отпуска по беременности и родам (СТФ) — 2,9%.
Налоги на имущество (налог на недвижимость, земельный налог, налог на транспортные средства). Ставка налога на имущество для юридических лиц составляет 2,2%; ставка земельного налога (от 0,1% до 1,5%) определяется региональными властями и зависит от типа земельного участка; ставка налога на транспортные средства зависит от мощности транспортного средства.
Государственное обязательство. Если в регистрационные документы вносятся изменения, например, меняется адрес зарегистрированного офиса или фактический владелец, необходимо оплатить пошлину за подачу документов в государственные органы.
Другие налоги, например, налог на воду или плата за воздействие на окружающую среду.

Таким образом, организация платит налоги за принадлежащие ей активы. Если компания владеет имуществом, транспортными средствами или землей, она обязана отчислять налоги на имущество. Компания также платит НДФЛ и страховые взносы за своих сотрудников.

Из зарплаты работника вычитается подоходный налог с физических лиц, но страховые взносы вычитать нельзя. Они оплачиваются полностью за счет организации. Другие налоговые платежи зависят от того, как компания облагается налогом.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

Самозанятые лица не платят подоходный налог. Вместо этого они платят пониженный налог в размере 4-6%. И они всегда делают это сами, без посредников.

Получается, что предпринимателю удобнее работать с самозанятыми людьми. Нет проблем с налогами и отчетами, отсутствуют штрафы. Однако сотрудничество с индивидуальными предпринимателями невозможно, если:

он или она является бывшим работником предпринимателя и с момента его или ее увольнения не прошло двух лет;
работает на предпринимателя по агентскому договору, договору комиссии или агентскому договору;
предоставляет курьерские услуги;
зарабатывает более 2,4 млн. в год.

Если человек не может быть самозанятым, он рассматривается как обычный человек. И как налоговый агент, он платит налог от их имени.

Как рассчитывается НДФЛ

Налог рассчитывается следующим образом:

Сложите все доходы работника;
Из этой суммы вычитаются официальные расходы;
С оставшейся части взимается налог в размере 13% или 30%.

Обычно все расчеты по НДФЛ производит работодатель. Работнику остается его зарплата, которая уже была удержана.

Например, Василий, начальник отдела закупок, получает зарплату в размере 50 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер удерживает из суммы зарплаты 13% — 7 471 рубль. Другими словами, без НДФЛ он получил бы 57 471 рубль.

Если бы Василий жил за пределами Российской Федерации и работал удаленно, то сумма НДФЛ была бы гораздо серьезнее — 21 429 рублей.

Виды налогов

Налоговая ставка и способ уплаты установлены в Постановлении о налогах и зависят от вида налога.

Подоходный налог

В российском законодательстве такого налога нет. Под ним обычно понимается налог на доход физического лица в виде заработка. Она распространяется на заработную плату физического лица при условии, что оно официально трудоустроено. Подоходный налог составляет 13% при годовом доходе менее 5 миллионов рублей и 15% при более высоком доходе. Исчислять и перечислять НДФЛ с заработной платы не нужно, работодатели сами удерживают налог для Федеральной налоговой службы.

Налог на вклады

С 2021 года в отношении налогообложения депозитов действуют новые правила. Ранее они взимались с вкладов, процентная ставка по которым превышала ключевую ставку Центрального банка на 5%. Например, если ставка Центрального банка составляла 4,25%, то со всех вкладов с процентной ставкой выше 9,25% необходимо было заплатить налог в размере 35%. Теперь это правило отменено, и налогом облагается только часть прибыли. Выглядит это так: на 1 миллион рублей рассчитывается ставка ЦБ, а полученная сумма — это та часть, которая не облагается налогом. С дохода, превышающего эту сумму, вы должны заплатить 13%. Вам не придется ничего рассчитывать самостоятельно, банк сам отправит данные в Федеральную налоговую службу.

Налог на облигации

Появившись только в 2021 году, его ставка составит 13% для резидентов (физическое лицо, фактически проживающее в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд) и 30% для нерезидентов. Налог применяется к любой облигации, независимо от ее суммы или года выпуска. В этом случае брокер отправит все данные в ФНС и не нужно ничего рассчитывать самостоятельно. Однако такие нововведения, установленные Законом № 102-ФЗ от 01.04.2020, не распространяются на купоны, полученные инвестором до 31 декабря 2020 года.

НДФЛ

Это относится ко всем основным личным налогам, включая подоходный налог. Конкретные проценты зависят от вида дохода и от того, является ли человек резидентом или нерезидентом. Поэтому каждый налог следует рассматривать отдельно.

Налог от продажи недвижимости и сдачи в аренду

Если физическое лицо является резидентом России и сдает в аренду квартиру, то оно обязано уплатить 13% налога с этого дохода, а для нерезидентов налог составляет 30%. Налогом облагается не только сумма арендной платы, но и коммунальные услуги (кроме счетчиков), если они оплачиваются арендаторами. Вы должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог, но не каждый месяц. У вас есть время до 30 апреля, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ с информацией обо всех доходах за предыдущий год, а затем рассчитать налог.

При продаже недвижимости резидент должен заплатить 13%, а нерезидент — 30%. Но есть много нюансов, подробнее об этом нам рассказала Екатерина Цепова, руководитель агентства налоговых консультаций.

«При расчете этого налога доход от продажи недвижимости можно уменьшить на сумму расходов, связанных с ее приобретением, либо использовать налоговый вычет по налогу на недвижимость в размере не более 1 миллиона рублей в отношении жилых объектов и земельных участков. Для прочего недвижимого имущества вычет составляет не более 250 000 рублей.

Налогоплательщик сам решает, какой вариант использовать. Например, если гражданин в 2022 году продаст квартиру, которую он купил в 2020 году за 3 000 000 рублей, за 2 000 000 рублей, если он воспользуется правом на вычет расходов, то налог составит. (3 000 000 — 2 000 000) x 13% = 130 000 рублей, а в случае вычета налога на имущество налог составит: (3 000 000 — 1 000 000) х 13% = 260 000 рублей. В этом случае выгоднее использовать вычет по расходам.

Но если, например, гражданин в 2022 году продаст комнату стоимостью 1 миллион рублей, которую он купил менее 5 лет назад за 500 000 рублей, ситуация будет иной: если он решит воспользоваться вычетом по расходам, налог составит. (1 000 000 — 500 000) x 13% = 65 000 рублей, с учетом имущественного вычета: (1 000 000 — 1 000 000) x 13% = 0 рублей.

«Сумму сделки купли-продажи необходимо сравнить с кадастровой стоимостью недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7. Если она окажется меньше, то налог придется платить с кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 и уменьшенной на сумму понесенных расходов или на сумму налогового вычета», — сказал эксперт.

Налог от источников дохода за пределами России

Она составляет 13% и касается таких доходов, как:

получение средств во время работы на иностранные компании;
продажа или аренда недвижимости за рубежом;
пенсии, пособия, стипендии и другие аналогичные выплаты
страховые выплаты в момент наступления страхового случая;
выплаты за использование авторских или смежных прав.

Налог с выигрышей

Он взимается с выигрышей в государственных лотереях, букмекерских конторах, казино и других азартных играх и составляет 13 процентов. Согласно статье 217(28) Постановления о налогообложении, выигрыши до 4 000 рублей в год не облагаются налогом. Если общая годовая сумма вознаграждения больше, из нее необходимо вычесть 4 000, и полученная сумма будет облагаться налогом. Например: в течение года было получено 10 000 рублей в качестве выигрыша в лотерею. Из этой суммы необходимо вычесть 4 000 рублей и заплатить 13% с полученных 6 000 рублей.

Лотереи организуются только государством, все остальное рассматривается как рекламные мероприятия. Выигрыши в таких акциях облагаются налогом в размере 35%, но, как правило, организатор заранее включает налог в сумму выигрыша и платит его вместо физического лица.

Налог с реализации иных товаров

Это 13%, но вы не обязаны платить его при продаже абсолютно любых товаров. В частности, вы не должны платить налог, если выполняется одно из следующих условий

Товар был продан за меньшую стоимость, чем та, за которую он был первоначально приобретен. Например, если человек продает куртку за 4 000, хотя купил ее за 5 000, дохода от сделки фактически нет, поэтому налог платить не нужно;
предмет стоит менее 250 000 рублей и находился в личном пользовании;
предмет находился в личном пользовании не менее трех лет.

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц — это налог на недвижимость, принадлежащую физическим лицам, к которой относятся квартиры, комнаты, частные дома (в том числе недостроенные), квартиры, гаражи и т.д. все перечисленное в статье 401 НК РФ.

Базовые ставки налога устанавливаются законом и в настоящее время составляют 0,1% от стоимости комнаты, квартиры, дома или гаража, 0,5% от стоимости всего остального и 2%, если недвижимость дороже 300 миллионов рублей. Исходя из этих ставок, каждый регион Российской Федерации может устанавливать свои собственные значения, и налог может быть снижен до нуля или повышен, но не более чем в три раза (в настоящее время не более 0,3%).

Налог на имущество рассчитывается Федеральной налоговой службой один раз в год, и налоговая служба высылает физическому лицу квитанцию с указанием того, что и сколько оно должно заплатить.

Земельный налог

Это местный налог, размер которого определяется региональными властями. Земельный налог уплачивается физическими лицами, владеющими участками земли или имеющими на них право бессрочного пользования или пожизненного наследования. Понятие объекта налогообложения определено статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Транспортный налог

Региональный налог, ставка которого устанавливается местными властями в зависимости от мощности транспортного средства. Базовые ставки указаны в пункте 1 статьи 361 НК РФ, однако в зависимости от региона они могут быть уменьшены или увеличены (но не более чем в 10 раз).

Капремонт

Это не совсем налог, это платежи на капитальный ремонт общего имущества в жилом доме. Вы должны платить им каждый месяц, предоставляя квитанцию. Но если у вас его нет, лучше проверить, распространяется ли на ваш дом региональная программа капитального ремонта. Иногда по каким-то причинам вы не получаете платеж, но платить нужно, иначе накапливаются долги. Размер платы зависит от региона, например, в Москве в 2022 году за 1 кв.м. установлена плата в размере 20,99 руб.

Госпошлины

Необходимо оплатить госпошлину за определенные документы и совершение определенных действий. Полный перечень таких услуг подробно изложен в главе 25.3 Налогового кодекса РФ, среди которых наиболее распространенными являются.

заключение брака — 350 рублей;
расторжение брака — 650 рублей
Замена паспорта в возрасте 20 и 45 лет — 300 рублей
Замена паспорта в случае утери или порчи — 1 500 рублей
Оформление паспорта — 5 000 (для взрослых) и 2 500 (для детей до 14 лет) рублей за паспорт нового образца, 2 000 (для взрослых) и 1 000 (для детей до 14 лет) рублей за паспорт старого образца.

НДС

Это налог на добавленную стоимость, который закладывается в цену любых товаров, приобретаемых физическими лицами. Это относится не только к продуктам питания, технике и одежде, но и, например, к транспортным расходам. Ставка НДС зависит от категории товаров и может составлять 0%, 10% и 20%. Сам потребитель не рассчитывает этот налог, он включен в общую цену товара, поэтому фактически каждый человек должен его заплатить.

Таможенный налог или таможенная пошлина

Этот налог применяется при передаче товаров из одной страны в другую. Что касается физических лиц, то таможенный налог имеет множество нюансов. Владислав Ким, юрист в области защиты прав предпринимателей и граждан, объяснил РИА Новости, что такое таможенная пошлина и когда физическое лицо обязано ее уплатить:

«Таможенные пошлины выведены из сферы налоговых правоотношений и регулируются таможенным правом (таможенные отношения в данном случае возникают в связи с перемещением товаров и грузов через границу). Регулирование уплаты, исчисления таможенных пошлин сосредоточено в «Таможенном кодексе Евразийского экономического союза».

Что касается обстоятельств, при которых физическое лицо обязано уплатить таможенные пошлины, следует отметить, что, как правило, товары, предназначенные для личного пользования, освобождаются от уплаты. Это предусмотрено статьей 257 Таможенного кодекса ЕАЭС. Наиболее подробные критерии отнесения товаров к товарам личного пользования изложены в решениях Совета Евразийской экономической комиссии.

Например, согласно Приложению 1 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 № 107, товарами личного пользования являются товары, ввозимые в сопровождаемом или несопровождаемом багаже воздушным транспортом, стоимость которых не превышает сумму, эквивалентную 10 000 евро, и/или вес которых не превышает 50 кг. Данный критерий не распространяется на такие товары, как этиловый спирт, алкогольные напитки. Предположительно, если человек провозит на борту самолета наручные часы стоимостью менее 10 000 евро, приобретенные в другой стране Таможенного союза, пошлину платить не нужно.

Важным критерием для признания товаров товарами личного пользования является частота пересечения таможенной границы партией однородных предметов в течение определенного периода времени. Например, человек дважды в год носит 10 наручных часов, купленных в другой стране, и они формально квалифицируются как личные товары с точки зрения стоимости. Однако, учитывая совокупность обстоятельств (частота таких отправлений, количество штук в определенном диапазоне и т.д.), таможенники могут справедливо не рассматривать их как товары для личного пользования и потребовать уплаты пошлины.

Акцизы на сигареты, алкоголь и бензин

Владислав Ким поясняет, что акциз — это косвенный федеральный налог, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями или организациями, реализующими подакцизные товары или перемещающими их через таможенную границу. Перечень подакцизных товаров изложен в статье 181 Налогового постановления. К ним относятся табачные изделия, алкоголь и бензин.

«Ключевой особенностью акциза как налога является его косвенный фискальный характер. Даже если физические лица не являются плательщиками акцизного налога в соответствии со статьей 179 Постановления о налогообложении, они все равно будут фактически платить сумму акцизного налога. Это связано с тем, что сумма акциза, уплаченная организацией, будет включена в конечную цену такой продукции. Включение в конечную цену акцизной продукции для потребителя с этой точки зрения может выглядеть как механизм возврата суммы уплаченного акциза.

Поэтому можно установить следующую экономическую взаимосвязь: увеличение ставки акцизного налога приведет к увеличению стоимости реализации акцизной продукции потребителю, добавил эксперт.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Подоходный налог с физических лиц должен уплачиваться, если предприниматель работает с физическим лицом или использует его имущество. Но не тогда, когда он покупает у него что-то — статья 208 Постановления о налогообложении.

Подоходный налог с физических лиц вычитается из контрактов:

Работа по контракту — декоратор ремонтирует офис;

Предоставление услуг — маркетолог создает систему таргетинга;

Авторский контракт — писатель пишет сценарий для рекламного ролика;

агентские, комиссионные — представитель ищет клиентов для приобретения программного обеспечения;

приобретение исключительных прав — создатель пишет программное обеспечение и передает авторские права;

аренда недвижимости — физическое лицо арендует помещение под магазин;

аренда автомобиля или оборудования — партнер передает личное имущество в дар общему бизнесу.

По договорам аренды налог вычитается из суммы, уплаченной за пользование имуществом, за исключением коммунальных услуг, если они включены в арендную плату.

Само физическое лицо уплачивает НДФЛ по договорам:

купля-продажа — друг продал партию мотороллеров предпринимателю;

покупка прав или переуступка — партнер за скидку дает ему право забрать товар.

Как перечисляются деньги

Работодатель обязан исчислить, удержать и уплатить налог в бюджет. Вся процедура прописана в статье 226 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с заработной платы работника должен уплачиваться один раз в месяц при окончательном расчете с работником. Работодатель удерживает исчисленный налог, и только потом из зарплаты вычитаются другие вычеты — алименты, погашение кредита и другие.

Существует также множество нюансов, связанных с налогом на доходы физических лиц. Например, если вычеты превышают налоговую базу в данном месяце, подоходный налог с физических лиц может быть нулевым или отрицательным. В этом случае переплата удержанного налога может быть зачтена в следующем месяце или возвращена работнику по его просьбе.

Стандартные и социальные вычеты можно переносить с одного месяца на другой только в течение календарного года. Излишки имущественного вычета переносятся на новый год — тогда работник должен написать новое заявление о праве на вычет.

Порядок расчета налога(ставки налога, налоговая база)

Размер
= Налоговая ставка
налоговая ставка* налоговая база
налоговая база
Налоговая ставка Налоговая база

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает пять налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц. Различные налоговые ставки устанавливаются как для видов доходов, так и для категорий налогоплательщиков.

Налоговая ставка
Ставка подоходного налога с физических лиц в размере 9% применяется в следующих случаях

получение дивидендов до 2015 года
получение процентов по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 года.
получение дохода учредителями траста ценных бумаг с ипотечным покрытием. Такой доход должен быть получен от приобретения ипотечных сертификатов участия, выпущенных управляющим ипотечным пулом до 1 января 2007 года.

налоговая ставка
Если физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации, большая часть его дохода будет облагаться налогом по ставке 13%. К ним относятся, например, заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, доход от продажи недвижимости и некоторые другие доходы. Примечание: С 01.01.2015 дивиденды облагаются налогом по ставке 13%, а не 9%, как раньше. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Налогового кодекса РФ, не распространяются на доходы (дивиденды) по акциям организаций (пункт 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ).
Кроме того, доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются налогом по ставке 13% в следующих случаях

От выполнения трудовой деятельности;
с работы в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
от трудоустройства участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей, совместно переселившихся в Российскую Федерацию на постоянное место жительства;
от трудовых обязанностей, выполняемых членами экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации

налоговая ставка
Дивиденды, полученные от российских компаний физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются налогом по ставке 15%.
налоговая ставка
30%Все прочие доходы нерезидентов облагаются налогом по ставке 30%.
налоговая ставка
35%Максимальная ставка подоходного налога применяется к следующим доходам:

стоимость любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях по рекламе товаров, работ и услуг, сверх установленных сумм
процентный доход от банковских депозитов сверх сумм, указанных
Экономия от процентов по кредитам (займам), полученным налогоплательщиками сверх установленных сумм;
в виде сбора за пользование денежными средствами членов (пайщиков) сельскохозяйственного потребительского кооператива, а также процентов за пользование сельскохозяйственным потребительским кооперативом денежными средствами, полученными в виде займов от членов сельскохозяйственного потребительского кооператива или аффилированных с сельскохозяйственным потребительским кооперативом членов, сверх установленных размеров.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду дохода, для которого установлены различные налоговые ставки:

Расчет налога налоговыми агентами

Налог на доходы адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими конторами и юридическими консультациями.

Налог рассчитывается налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца в отношении всех доходов, к которым применяется ставка налога 13%.

Сумма налога в отношении доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, рассчитывается налоговым агентом отдельно.

Сумма налога исчисляется без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и сумм налога, удержанных другими налоговыми агентами.

Налоговые агенты обязаны удерживать исчисленную сумму налога непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической уплате.

Налоговый агент удерживает у налогоплательщика начисленную сумму налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику, но сумма удержанного налога не может превышать 50% от суммы выплаты.

Если налоговый агент не может удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, он обязан не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода, в котором возникли эти обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу, в котором он состоит на учете, о своей неспособности удержать налог и сумме налога.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

Предприниматели и компании должны платить страховые взносы за людей, с которыми они работают. Они также должны отчитываться перед Пенсионным фондом и налоговыми органами. Здесь они становятся страхователями в соответствии со статьей 419 Налогового постановления.

Размер страховых взносов составляет 27,1 процента от заработной платы.

Взносы добавляются, а не вычитаются. Вся сумма уплачивается в налоговую инспекцию, а оттуда 22 процента идет в Пенсионный фонд и 5,1 процента — на медицинский полис. Получается, что страховые взносы — это дополнительные расходы для предпринимателя. Они не могут быть переданы по наследству. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями или самозанятыми, никогда не платят страховые взносы за себя.

Ставки ниже для ИТ-компаний, аптек, инноваторов и социальных предприятий. Ищите свой бизнес в статье 427 Налогового постановления.

Взносы не уплачиваются за самозанятых. Но чтобы оставаться чистым перед налоговыми органами, необходимо сохранять чеки от самозанятых из приложения «Мой налог». Без квитанции они будут вынуждены платить взносы. Это правило вытекает из статьи 15(1) Закона о самозанятости.

Взносы должны быть уплачены до 15 числа месяца, следующего за платежом — Статья 431 НАЛОГОВОГО ОРДИНАНСА.

Новым индивидуальным предпринимателям — один год Эльбы в подарок

Один год онлайн-бухгалтерии по премиальному тарифу для ИП до 3 месяцев

Попробуйте бесплатно

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет

Нужно ли платить страховку, зависит от договора, заключенного с физическим лицом — СТАТЬЯ 420 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИИ.

Следующие договоры требуют уплаты страховых взносов

контракты на выполнение работ;
предоставление услуг;
трудовые договоры; договоры на оказание услуг; и авторские договоры;
поручение, агентирование и комиссия — если физическое лицо оказывало услуги по этим договорам;
приобретение эксклюзивных прав или лицензий — например, у автора видеоролика на YouTube.

Взносы не уплачиваются ни предпринимателем, ни физическим лицом по следующим договорам

аренда;
продажа-покупка;
передача прав или переуступка.

Статья действительна по состоянию на 21.01.2022.

Продолжайте читать

Все статьи

Декретный и больничный отпуск для индивидуального предпринимателя

В бизнесе одного человека родственники работают бесплатно, законно ли это?

Электронный больничный лист в 2022 году.

Еще больше пользы

Рассылка для бизнеса

Дайджест законов, налогов, отчетов два раза в месяц Успех! Мы отправили подтверждение на указанный вами адрес электронной почты. ПОДПИСАТЬСЯ

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных и получение информации от группы компаний SKB Kontur

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Размер подоходного налога, уплачиваемого с дохода человека, зависит от ставки, по которой облагается доход. Статья 224 Постановления о налогообложении предусматривает 5% ставки подоходного налога с физических лиц:

9 процентов процентного дохода от ипотечных облигаций, выпущенных до 01.01.2007 года. Такая же ставка установлена для сумм доходов, полученных учредителями целевых фондов на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007 года.
13% налог на доходы физических лиц (зарплата, заработная плата по гражданско-правовым договорам, доход от продажи недвижимости и т.д.) С 2015 года такая же ставка применяется к дивидендам. Налоговая база дивидендов должна быть рассчитана путем отделения их от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
15% на дивиденды, полученные физическими лицами-нерезидентами от долевого участия в российских организациях. С 01.01.2021 — при годовом доходе, превышающем 5 миллионов рублей.
30% на все прочие доходы, полученные физическими лицами — нерезидентами.
35% на суммы выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, суммы процентов от вкладов в банках (сверх установленных размеров ставок ЦБ РФ), суммы сбережений от процентов по полученным кредитам и т.д.

В настоящее время действуют специальные правила уплаты авансовых налоговых платежей для иностранцев, работающих в режиме патентного налогообложения. При получении или продлении патента они должны уплатить авансовый платеж из расчета 1200 рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, установленный на год, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника необходимо учитывать авансовые платежи, уплаченные работником.

Какие сроки и штрафым

Крайний срок подачи декларации по налогу на доходы физических лиц — 30 апреля. Этот документ должен быть представлен в Федеральную налоговую службу.

Обычно это также делает работодатель. Однако если доход получен не от работы, заявление придется подавать самостоятельно. Это относится к:

самозанятые лица;
нотариусы, солиситоры и лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица, получившие вознаграждение не от налоговых агентов;
физические лица, получившие доход от продажи недвижимости;
резиденты Российской Федерации, получившие доход от источников за пределами Российской Федерации;
лица, получившие выигрыш
физические лица, получившие доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы и искусства, а также создателей изобретений
физические лица, получающие доход в виде пожертвований.

Если работодатель не удерживает или не перечисляет подоходный налог без законного основания, он будет оштрафован на 20% от суммы неперечисленного налога.

Если работодатель уклоняется от уплаты НДФЛ в крупном размере, штраф увеличивается до 100 000 — 300 000 рублей. В качестве альтернативы штраф равен зарплате за один или два года. Также возможно лишение права занимать определенные должности в течение трех лет. Крайняя мера — содержание под стражей в течение шести месяцев или лишение свободы на срок до двух лет.

Оплата налога и представление отчётности

С помощью электронного сервиса

Подоходный налог с физических лиц можно оплатить через услугу «Оплата подоходного налога с физических лиц».

В бумажном виде

Форму можно получить бесплатно в налоговых инспекциях.

Перейдите к услуге «Адрес и платежные реквизиты вашей налоговой инспекции», чтобы узнать адрес инспекции

Налоги при разных режимах налогообложения

Согласно главе 6 Налогового кодекса РФ, существует 5 различных налоговых режимов:

ОСНО — общий режим налогообложения;
УСН — упрощенный режим налогообложения;
ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
ЕСН — единый сельскохозяйственный налог;
Патент — патентная система налогообложения (доступна только индивидуальным предпринимателям).

При общей системе налогообложения в дополнение к общим налогам подлежат уплате следующие платежи: НДС — 0%, 10%, 20%; подоходный налог — 20%.

В упрощенной системе налогообложения (для индивидуальных предпринимателей) нет ни НДС, ни НДФЛ. Вместо этого вводится подоходный налог по упрощенной системе налогообложения. В этой системе существует два способа определения объекта налогообложения:

USN (доход). С доходов организации взимается налог в размере не более 6 процентов. Точная ставка зависит от региона.
УСН (доходы — расходы). Налог в размере от 5 до 15 процентов взимается с доходов за вычетом суммы расходов.

Единый назначенный подоходный налог и сельскохозяйственный налог, также как и УСН, освобождают компанию от уплаты нескольких налогов. Налоговой базой здесь является не прибыль, а размер дохода. Ставка налога устанавливается региональными властями.

Таким образом, организации, работающие по общей системе налогообложения, платят самые высокие налоги. Для перехода на другую систему налогообложения необходимо соблюдение ряда критериев, касающихся количества сотрудников, стоимости основных средств, наличия филиалов и подразделений.

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации, имеют возможность использовать налоговый вычет для уменьшения своего дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее часто используемые из них — это вычеты, предоставляемые физическим лицам на детей до определенного возраста из дохода до определенной суммы.

Существуют также налоговые вычеты, которые можно использовать для возмещения ранее уплаченного 13% НДФЛ при покупке недвижимости, оплате образования, лечения, инвестировании и т.д. (статьи 218-221 Налогового постановления).

Для того чтобы получить возврат ранее уплаченного 13-процентного налога на доходы физических лиц, необходимо подать в Федеральную налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и документы, обосновывающие налоговый вычет. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

О существующих видах вычетов вы можете прочитать в нашем разделе «Вычеты (НДФЛ)».

Перечень налогов

В перечень налогов, уплачиваемых Российской Федерацией, входят.

Подоходный (НДФЛ) №1

Основной вид прямых налогов. Он рассчитывается как процент от валового дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Существуют исключения в виде необлагаемого налогом дохода

доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех лет
доход, полученный в качестве наследства
доход, полученный в порядке дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).

С 1 января 2021 года доходы свыше 5 млн рублей в год будут облагаться налогом по ставке 15%. Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон № 372-ФЗ от 23.11.2020.

Имущественный налог №2

Включая налог на парковочные места.

С 2017 года налогообложение имущества на основе кадастровой стоимости введено в 72 субъектах Российской Федерации. Налоговые уведомления об уплате налога на недвижимость исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимости, признаваемых объектом налогообложения, направляются Федеральной налоговой службой.

Транспортный налог №3

Транспортный налог — это региональный налог, который вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории субъекта Российской Федерации. Все средства от этого налога зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Земельный налог №4

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, владеющие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Физические лица не признаются налогоплательщиками в отношении участков земли, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе на праве безвозмездного пользования на определенный срок, или переданных им на основании договора аренды.

Акциз №5

Мало кто знает, что физические лица (не индивидуальные предприниматели) также могут быть плательщиками акцизного налога. Это возможно в случае импорта/экспорта подакцизных товаров через таможенный пост (статья 179 ТК ТС).

Водный налог №6

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сбор за охоту №7 и вылов рыбы №8

Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получившие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Расчет производится в соответствии со статьей 333 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог для самозанятых №9

С 1 января у фрилансеров наконец-то появилась возможность работать «без дополнительной бюрократии и переплат налогов». Официальное название — налог на профессиональный доход (PIT). Новый единый налог на профессиональный доход тестируется в четырех регионах, включая Москву и Татарстан. Главная цель эксперимента — легализовать статус фрилансера и помочь самозанятым выйти из тени. Мы рассмотрим, что значит быть самозанятым, как это может быть выгодно и что говорят те, кто решил показать свой доход государству.

Чтобы преодолеть недоверие граждан, закон гарантирует, что ставка трудового налога останется неизменной в течение 10 лет: 4% — на доходы при работе с физическими лицами и 6% — с ИП и юридическими лицами.

Относительно: Самозанятость.

Существуют еще и «косвенные» налоги

Государственная пошлина — плата, размер которой варьируется в зависимости от характера предоставляемой государственной услуги
Акцизный сбор — при покупке бензина, алкоголя государственный налог является основой цены.

Порядок получения налогового вычета

Основанием для подачи заявления на получение налогового вычета в налоговую инспекцию является личная налоговая декларация. В большинстве случаев документы, подтверждающие ваше право на вычет, вы должны представить в налоговую инспекцию в дополнение к налоговой декларации. Однако некоторые налоговые вычеты можно получить у своего работодателя или через налоговую инспекцию.

Можно ли заключать договор без НДФЛ физическому лицу и страховых взносов?